Akuntansi Pajak

Apa itu Akuntansi Pajak

Akuntansi pajak adalah metode akuntansi yang berfokus pada pajak daripada penampilan laporan keuangan publik. Akuntansi pajak diatur oleh Internal Revenue Code, yang menentukan aturan spesifik yang harus diikuti perusahaan dan individu saat menyiapkan pengembalian pajak mereka.

TAKEAWAYS KUNCI

• Akuntansi pajak adalah subsektor akuntansi yang berhubungan dengan persiapan pengembalian pajak dan pembayaran pajak.
• Akuntansi pajak digunakan oleh individu, bisnis, perusahaan, dan entitas lainnya.
• Akuntansi pajak untuk individu berfokus pada pendapatan, pengurangan yang memenuhi syarat, sumbangan, dan keuntungan atau kerugian investasi apa pun.
• Untuk bisnis, akuntansi pajak lebih kompleks, dengan pengawasan yang lebih besar mengenai bagaimana dana dibelanjakan dan apa yang kena pajak atau tidak.

Pengertian Akuntansi Pajak

Akuntansi pajak adalah sarana akuntansi untuk keperluan pajak. Ini berlaku untuk semua individu, bisnis, perusahaan, dan entitas lainnya. Bahkan mereka yang dibebaskan dari pembayaran pajak harus berpartisipasi dalam akuntansi pajak. Tujuan akuntansi pajak adalah untuk dapat melacak dana (dana yang masuk serta dana yang keluar) yang terkait dengan individu dan entitas.

Prinsip Akuntansi Pajak vs. Akuntansi Keuangan (GAAP)

Di Amerika Serikat, ada dua set prinsip yang digunakan dalam hal akuntansi. Yang pertama adalah prinsip akuntansi pajak dan yang kedua adalah akuntansi keuangan, atau prinsip akuntansi yang diterima secara umum (GAAP).

Di bawah GAAP, perusahaan harus mengikuti seperangkat prinsip, standar, dan prosedur akuntansi yang umum ketika mereka menyusun laporan keuangan mereka dengan memperhitungkan setiap dan semua transaksi keuangan.

Item neraca dapat dipertanggungjawabkan secara berbeda ketika menyiapkan laporan keuangan dan hutang pajak. Misalnya, perusahaan dapat menyiapkan laporan keuangan mereka dengan menerapkan metode first-in-first-out (FIFO) untuk mencatat inventaris mereka untuk tujuan keuangan, namun mereka dapat menerapkan pendekatan last-in-first-out (LIFO) untuk tujuan pajak. Prosedur terakhir mengurangi pajak tahun berjalan yang harus dibayar.

Sementara akuntansi mencakup semua transaksi keuangan sampai tingkat tertentu, akuntansi pajak hanya berfokus pada transaksi-transaksi yang mempengaruhi beban pajak suatu entitas, dan bagaimana item-item tersebut berhubungan dengan perhitungan pajak yang tepat dan persiapan dokumen pajak. Akuntansi pajak diatur oleh Internal Revenue Service (IRS) untuk memastikan bahwa semua undang-undang perpajakan terkait dipatuhi oleh para profesional akuntansi pajak dan wajib pajak individu.

IRS juga mewajibkan penggunaan dokumen dan formulir tertentu untuk mengirimkan informasi pajak dengan benar sebagaimana diwajibkan oleh hukum.

 Mempekerjakan seorang akuntan pajak profesional adalah opsional untuk seorang individu, tetapi seringkali diperlukan untuk sebuah perusahaan, karena pajak bisnis lebih rumit daripada pajak pribadi.

Jenis Akuntansi Pajak

Akuntansi Pajak untuk Individu

Untuk wajib pajak orang pribadi, akuntansi pajak hanya berfokus pada item-item seperti pendapatan, pengurangan yang memenuhi syarat, keuntungan atau kerugian investasi, dan transaksi lain yang mempengaruhi beban pajak individu. Ini membatasi jumlah informasi yang diperlukan bagi seseorang untuk mengelola pengembalian pajak tahunan, dan sementara akuntan pajak dapat digunakan oleh seorang individu, itu bukan persyaratan hukum.

Sementara itu, akuntansi umum akan melibatkan pelacakan semua dana yang masuk dan keluar dari kepemilikan orang-orang tersebut terlepas dari tujuannya, termasuk pengeluaran pribadi yang tidak memiliki implikasi pajak.

Akuntansi Pajak untuk Bisnis

Dari perspektif bisnis, lebih banyak informasi harus dianalisis sebagai bagian dari proses akuntansi pajak. Sementara pendapatan perusahaan, atau dana yang masuk, harus dilacak sebagaimana adanya untuk individu, ada tingkat kompleksitas tambahan mengenai dana keluar yang diarahkan pada kewajiban bisnis tertentu. Ini dapat mencakup dana yang diarahkan untuk pengeluaran bisnis tertentu serta dana yang diarahkan kepada pemegang saham.

Meskipun juga tidak diharuskan bahwa bisnis menggunakan akuntan pajak untuk melakukan tugas-tugas ini, itu cukup umum di organisasi yang lebih besar karena kompleksitas catatan yang terlibat.

Bahkan organisasi yang bebas pajak secara hukum menggunakan akuntansi pajak karena mereka diharuskan untuk mengajukan pengembalian tahunan.

Akuntansi Pajak untuk Organisasi Bebas Pajak

Bahkan dalam kasus di mana suatu organisasi bebas pajak, akuntansi pajak diperlukan. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa sebagian besar organisasi harus mengajukan pengembalian tahunan.

Mereka harus memberikan informasi mengenai dana yang masuk, seperti hibah atau sumbangan, serta bagaimana dana tersebut digunakan selama operasi organisasi. Ini membantu memastikan bahwa organisasi mematuhi semua undang-undang dan peraturan yang mengatur operasi yang tepat dari entitas bebas pajak.